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厦门会计培训的初级会计考点之不得扣除的标准项目

2020-09-27 16:34:46| 来源:厦门会计之窗

一、 初级会计考试经济法基础知识点

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

【提示1】税收滞纳金、罚款、罚息均为行政性罚款,不得税前扣除。

【提示2】银行罚息属于非行政性罚款,准予税前扣除。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

8.未经核对的准备金支出。

9.与取得收入无关的其他支出。

二、知识点对应例题

【例题·多选题】根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.罚金

B.税收滞纳金

C.银行罚息

D.向投资者支付的红利

【答案】ABD。解析:银行罚息属于非行政性罚款,准予税前扣除。

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(责任编辑:厦门中公教育)

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