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厦门会计之窗:注册会计师考试备考:《税法》每日一练(4-13)

2020-04-13 13:32:33| 来源:

厦门会计之窗】提供2020厦门会计考试辅导资料,包括2019厦门会计考试内容,会计基础知识重点,会计考试题型,会计从业资格/会计职称/注册会计考试科目技巧辅导。

 

多选题

1.下列行为中,不征收增值税的有( )。(增值税法)

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

2.下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有( )。(第三章 消费税法)

A.购进已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

B.购进已税涂料为原料生产的涂料

C.购进已税石脑油为原料生产的石脑油

D.购进已税杆身为原料生产的高尔夫球杆

3.关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有( )。(企业所得税法)

A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.生物药品制造业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的50%

D.采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法

4.股权转让收入虽明显偏低,但视为有正当理由的情形包括( )。(个人所得税法)

A.能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响

B.将股权转让给配偶

C.将股权转让给赡养人

D.将股权转让给侄子

5.下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中,正确的有( )。(个人所得税法)

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.以非货币性资产出资方式取得的股权,按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

下面有厦门会计之窗小编为大家带来答案与解析:

1.【答案】BCD

【解析】选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租,并不是为雇主提供取得工资的服务,因此要征收增值税。

2.【答案】CD

【解析】轮胎已不属于应税消费品;涂料并没有明确的消费税抵扣的规定。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油可以抵扣已纳消费税税款。

3.【答案】AD

4.【答案】ABC

【解析】股权转让收入虽明显偏低,但视为有正当理由的情形:(1)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;(2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(4)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

5.【答案】ABC

【解析】主管税务机关有权核定股权转让收入,方法有:①净资产核定法;②类比法;③其他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

 

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(责任编辑:厦门中公教育)

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